Консалтинговый центр "Ваш Бухгалтер"
УСЛУГИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ И НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Анализ финансовой  деятельности предприятия

ООО или ИП: что лучше выбрать и зарегистрировать

Регистрация индивидуального предпринимателя

Регистрация ООО и выбор упрощенной системы налогообложения

Выбор кодов ОКВЭД при регистрации ООО

Организация бухгалтерского учета на предприятии

Бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге

Налоговая декларация

Анализ финансовой деятельности предприятия

Как закрыть фирму, подробности ликвидации ООО

Календарь бухгалтера

Статьи по бухгалтерскому учету

Анализ финансовой деятельности предприятия

В этой статье постараемся кратко рассмотреть основные понятия, задачи, методы финансового анализа компании или предпринимательской деятельности в целом.

Финансы являются основой системы предпринимательства. Финансовые ресурсы (денежные средства) организации представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами может быть переведен в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса производства.

Финансовые ресурсы - это также один из компонентов бухгалтерского учета, связующего звена между учетом и управлением.

В условиях рыночной экономики эффективное управление финансовыми ресурсами - финансовый менеджмент - является приоритетным для организации и обеспечивает во многом ее экономическую стабильность и эффективность.

Предметом финансовой работы на предприятии являются:

  • финансовые отношения - построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства как обязательных предпосылок формирования его первичных доходов;
  • финансовые потоки - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

  • финансовое планирование;
  • оперативно-управленческая работа;
  • контрольно-аналитическая работа.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели. Для этого, как правило, используют основные финансовые документы предприятий, сформированные по данным бухгалтерского учета, регламентированные законодателем:

  • бухгалтерский  баланс,
  • отчеты о прибылях и убытках,
  • отчет о движении денежных средств

Эти формы содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, которые служат основой для определения результатов деятельности компании.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов – прогноз:

  • баланса,
  • отчета о прибылях и убытках,
  • отчета о движении денежных средств (движении наличности),

которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе происходят уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем их выполнения.

Финансовое планирование тесно связано с осуществлением финансового анализа предприятия, который является элементом финансового менеджмента и аудита.

Как метод познания экономических процессов он занимает важное место в системе управления предприятием и является прерогативой высшего звена управленческих структур.

Финансовый анализ

Финансовый анализ представляет собой совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующих субъектов Екатеринбурга в истекшем периоде, а также его возможностей на ближайшую и долгосрочную перспективы.

Основными его функциями являются:

  • всесторонняя оценка финансового состояния объекта анализа;
  • выявление факторов и причин достигнутого состояния;
  • подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
  • выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности.

Объектом финансового анализа является финансовая отчетность, которая должна отвечать требованиям достоверности и открытости, понятности, полезности и значимости, полноты, последовательности, сравнимости, осмотрительности, нейтральности и др.

Субъектами анализа выступают группы заинтересованных в деятельности предприятия пользователей информации.

Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности, такие как:

  • собственники, заимодавцы, поставщики, клиенты, налоговые органы, персонал предприятия, руководство, интерпретирующие ее исходя из своих интересов;
  • аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы, которые должны защищать интересы первой группы пользователей отчетности.

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:

  • анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  • анализ финансового состояния предприятия;
  • анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Практика финансового анализа выработала основные правила чтения финансовых отчетов, основанных на дедуктивном методе, который предполагает:

  • горизонтальный (временной) анализ, заключающийся в сравнении каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
  • вертикальный (структурный) анализ, позволяющий определить структуру итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
  • трендовый анализ, представляющий собой сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. http://www.v-buhgalter.ru/ С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ;
  • анализ относительных показателей, который позволяет осуществлять расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей;
  • сравнительный (пространственный) анализ, позволяющий проводить как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, дочерних структур, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей предприятия с показателями конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными;
  • факторный анализ, т.е. анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Он может быть как прямым (раздробление результативного показателя на составные части), так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель;
  • статистические наблюдения, к которым относятся абсолютные и относительные показатели (коэффициенты), расчеты средних величин, ряды динамики, сводка и группировка экономических показателей по определенным признакам, сравнение, индексы, детализация, графические методы;
  • бухгалтерские методы, включающие метод двойной записи, бухгалтерский баланс и др.;
  • экономико-математические методы, к которым относятся методы элементарной математики, математического анализа (дифференцирование, интегрирование), математической статистики, экономические методы, методы математического программирования (оптимизация, линейное, нелинейное и квадратичное программирование), методы исследования операций (управление запасами), методы технического износа и замены оборудования, теория игр, теория расписаний, методы экономической кибернетики;
  • эвристические методы.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансовой  деятельности предприятия

Основной обобщающий показатель экономических (финансовых) результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия - прибыль (убыток) отчетного года. Данный показатель отражает выручку (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг и ее структуру, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.

На основании данных Отчета о прибылях и убытках (Приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций") дается оценка прибыли отчетного года по источникам формирования прибыли в бухгалтерской отчетности, проводится анализ прибыли от реализации по видам основной деятельности предприятия.

Одной из целей финансового анализа может быть - финансовый анализ деятельности компаний, как проверка контрагента "на благонадежность".

Для начала работы с контрагентом возможно выявление "подводных камней" в его финансовой отчетности.

Финансовые директора в своей работе постоянно сталкиваются с финансовой отчетностью других фирм, и часто на основании имеющихся данных нужно принять решение о дальнейшем сотрудничестве с той или иной компанией.

Цель анализа финансовой отчетности сторонней компании состоит в оценке ее кредитоспособности, платежеспособности и инвестиционной привлекательности.

Эта информация необходима для отбора компаний для дальнейшего сотрудничества с целью снизить возможные риски от взаимодействия.

На основании данных финансовой отчетности мы пытаемся оценить платежеспособность и надежность контрагента сейчас и спрогнозировать изменение его платежеспособности в будущем.

Для этой цели можно использовать так называемый экспресс-анализ.

Основной особенностью экспресс-анализа является то, что он применяется в условиях ограниченной первичной информации и ограниченных временных рамок.

Цель нашего анализа - определить, насколько велики риски сотрудничества с данной компанией.

До начала любых расчетов давайте просто посмотрим на статьи отчетности и проведем визуальное сравнение данных текущего периода с прошлым.

Данные баланса позволяют также предварительно оценить платежеспособность компании на отчетную дату. Для этого сопоставим стоимость оборотных средств с величиной краткосрочных обязательств.

Полученный результат можно назвать запасом прочности фирмы по платежеспособности.

При анализе отчета о прибылях и убытках лучше прибегнуть к горизонтальному и вертикальному анализу.

Необходимо обратить внимание на следующие моменты: если увеличилась выручка, то увеличение себестоимости реализованных товаров (продукции) нормально, а вот если увеличение себестоимости реализованных товаров и управленческих расходов произошло на фоне снижения выручки или ее неизменности, это должно насторожить аналитика, так как при сохранении такой тенденции в будущем у компании могут возникнуть проблемы с эффективностью бизнеса в Екатеринбурге.

Наибольший интерес при проведении финансового анализа представляют коэффициенты, характеризующие деловую активность компании, то есть коэффициенты оборачиваемости.

В заключение хотелось бы отметить несколько моментов:

1) любой анализ финансовой отчетности, как экспресс-анализ, так и полный, проводится с определенной целью, то есть перед выполнением какой-то процедуры мы должны четко понимать, для чего мы это делаем и ответы на какие вопросы хотим получить в результате;

2) нет раз и навсегда определенного набора коэффициентов - их существует огромное количество. Наша задача - выбрать те, которые нам могут быть полезны, то есть которые помогут получить ответы на те вопросы, которые мы перед собой поставили до начала расчетов;

3) не нужно анализировать, просчитывать, "прощупывать" каждую статью - так мы только потеряем время и получим много бесполезной информации. Основной упор нужно делать на выявленные нами "проблемные" статьи;

4) рассмотрение всех этапов анализа должно происходить в совокупности, расчеты могут выполняться параллельно, а не с четко заданной последовательностью.

ООО "Консалтинговый центр "Ваш бухгалтер"
620014 г. Екатеринбург, ул. 8 Марта 12 А, офис 914
+7 (343) 356-71-47, 356-71-48
info@v-buhgalter.ru
Бухгалтерские услуги :: Договор на бухгалтерское обслуживание :: О компании :: Вакансии :: С нами – выгодно! :: Контакты